销售新能源汽车税点

1、新能源汽车购置税是怎么回事

财政部公告2017年第172号：　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

2、能源汽车公司今年才收到2019年销售新能源汽车的补贴，需要缴纳增值税吗？

从2020年1月1日起取得的财政补贴收入，是指纳税人2020年1月1日以后销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的财政补贴。纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，属于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号，以下称45号公告）第七条规定的“本公告实施前，纳税人取得中央财政补贴”情形，应继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年第3号）的规定执行，无需缴纳增值税。

3、新能源汽车需要买购置税吗？

不需要。

《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》第一款第一条规定：

新能源汽车不需要买购置税，同时须符合以下条件：

1、获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车。使用的动力电池不包括铅酸电池。

2、插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%。

3、插电式混合动力商用车综合燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%。

4、通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。

(3)销售新能源汽车税点扩展资料：

《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》相关法条：

第三款：工业和信息化部根据《目录》确定免征车辆购置税的车辆，税务机关据此办理免税手续。

1. 工业和信息化部在机动车合格证电子信息中增加“是否列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》”字段。

2.对列入《目录》的新能源汽车，企业上传机动车整车出厂合格证信息时，在“是否列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》”字段标注“是”，即免税标识。

3.工业和信息化部对企业上传的机动车整车出厂合格证信息中的免税标识进行审核，并将通过审核的信息传送给国家税务总局。

4、新能源需要缴纳购置税么

新能源免征购置税。

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》规定：

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

二、对免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。2017年12月31日之前已列入《目录》的新能源汽车，对其免征车辆购置税政策继续有效。

三、企业应当向工业和信息化部提交《目录》申请报告（附件4），并对申报材料的真实性和产品质量负责。工业和信息化部会同税务总局组织技术专家进行审查，通过审查的车型列入《目录》，并由工业和信息化部、税务总局发布。

四、对列入《目录》的新能源汽车，企业上传机动车整车出厂合格证信息时，在“是否列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》”字段标注“是”（即免税标识）。工业和信息化部对企业上传的机动车整车出厂合格证信息中的免税标识进行审核，并将通过审核的信息传送税务总局。税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭证）办理免税手续。

五、对产品与申报材料不符、产品性能指标未达到要求、提供其他虚假信息等手段骗取列入《目录》车型资格的企业，取消免征车辆购置税申请资格，并依照相关法律法规规定予以处理处罚。对已销售产品在使用中存在安全隐患、发生安全事故的，视事故性质、严重程度等依法采取停止生产、责令立即改正、暂停或者取消免征车辆购置税申请资格等处理处罚措施。

六、从事《目录》申请报告审查、审核，办理免税审核的工作人员履行职责时，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

(4)销售新能源汽车税点扩展资料：

2018年1月1日起列入《目录》的新能源汽车须同时符合以下条件：

（一）获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车。

（二）符合新能源汽车产品技术要求。

（三）通过新能源汽车专项检测，达到新能源汽车产品专项检验标准。

（四）新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商（以下简称企业）在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求。

财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部根据新能源汽车标准体系发展、技术进步和车型变化等情况，适时调整列入《目录》的新能源汽车条件。

购置税是由税务机关征收的购置税制设置范围内相关财物的行为和财产征收的税收。自2018年1月1日起，消费者购买1.6升及以下排量的乘用车购置税将恢复10%的税率。在此之前，购置税为7.5%的税率。以购买10万元的乘用车为例，2018年缴纳的购置税税金为8547元，比现在购车将多出约2137元。

自用车税率计算：计税价格=（购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用）×10% ，其中计税价格不含增值税

进口车税率计算：计税价格=（关税完税价+关税+消费税）×10%

国税局工作人员回应称，汽车只需要缴纳一次购置税，一般就是在新车购买的时候缴纳。换言之，二手车是不需要缴纳购置税的。但是如果新车购买时没有缴纳购置税，交易二手车后，新车主需要补齐购置税部分。

参考资料：

政府官网-四部门关于免征新能源汽车车辆购置税的公告

5、新能源汽车购销税收优惠政策有哪些

目前，财政部、国家税务总局、工业和信息化部三部委已发布的新能源汽车税收优惠政策，惠及购买者与生产厂家。本文从免购置税、免车船税以及企业如何申报《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》角度，进行解读。
对于纯电动乘用车：
从购买者角度，免购置税、免车船税、增值税(2013年营改增后，一般纳税人可作进项抵扣)、部分城市免摇号、免限号、免停车费(存地方政策差异)；
从生产厂家角度，免征消费税(乘用车消费税税率以汽缸容量为征收依据，分7档)、不对中央财政补贴征收增值税、低税率企业所得税(符合高新技术企业认定条件者，按照15%优惠)
免购置税
1、何为购置费
购置费是车价扣除增值税后金额的10%
计算公式是：购置费=购车发票价/1.17×10%；对于进口车，购置费数额是车价(含关税和消费税)的10%。
目前国产新能源汽车(15-30万区间)在扣除国家补贴及地方补贴后，售价基本处于10余万元。按此计算，购买新能源车最低可免掉近1.5万元。
2、免购置税依据
★★现行制度适用时间：2014年9月1日至2017年12月31日；
★★车型已纳入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》
3、免购置税条件
★★指导文件
2014.8.1 财政部、国家税务总局、工业和信息化部三部委联合发布的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》
2015.1.30 国家税务总局发布《关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》
★★车辆要求
1)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车；
2)使用的动力电池不包括铅酸电池；
3)纯电动续驶里程须符合要求；
4)插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%；插电式混合动力商用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%；
5)通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。
4、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》申报说明及流程
★★主管部门
财政部、国家税务总局、工业和信息化部(委托授权中机中心受理及审查)
1)对免征车辆购置税的新能源汽车，由工业和信息化部、国家税务总局通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实施管理。
2、工业和信息化部、国家税务总局等部门，对申请材料审查，通过审查的车型列入《目录》，由工业和信息化部、国家税务总局发布。自《目录》发布之日起，购置列入《目录》的新能源汽车，免征车辆购置税。
3)工业和信息化部根据《目录》确定免征车辆购置税的车辆，税务机关据此办理免税手续。
★★基本条件
1)生产或进口符合列入《目录》条件的新能源汽车；
2、对新能源汽车动力电池、电机、电控等关键零部件提供不低于5年或10万公里(以先到者为准)质保；
3)有较强的售后服务保障能力。
免车船税
1、何为车船税(各地有差异)
车船管理部门及其他相关部门应当向税务机关提供车船信息；
对于乘用车，车船税按“排气量”划分为7个档次征收(180-4500元)。
2、免车船税纳入依据
车型已纳入《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》
3、免车船税条件
★★指导文件
2015.5.7 财政部、国家税务总局、工业和信息化部三部委联合发布《关于节约能源 使用新能源车船车船税优惠政策的通知 》
★★车辆要求
★ 纯电动乘用车和燃料电池乘用车：免征车船税
★ 纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车)免车船税条件：
1)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车；
2)使用的动力电池不包括铅酸电池；
3)纯电动续驶里程须符合要求；
4)插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%；插电式混合动力商用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%；
5)通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。

6、个人购买新能源汽车开增值税发票和机动车销售统一发票有什么区别？

个人购买新能源汽车开张组织发展和机动车销售统一发票没有什么区别。

7、经营租赁新能源汽车的税率是1个点吗？

根据税务总局2020第24号公告规定，小规模纳税人经营汽车租赁，在2020.3.1~2020.12.31这段时间，可以按照1%开具增值税发票。

8、新能源汽车到底有哪些税收政策优惠？

1、财政部对混合动力汽车的补贴按照节油率分为五档补贴标准，最高每辆车补贴5万元；纯电动汽车每辆可补贴6万元；燃料电池汽车每辆补贴25万元。

2、十米以上城市公交客车另有标准，其中混合动力汽车分为使用铅酸电池和使用镍氢电池、锂离子电池两类，最高补贴额分别为8万元/辆和42万元/辆；纯电动汽车补贴标准为50万元/辆；燃料电池汽车的补贴标准最高为60万元/辆。

3、2010年6月，财政部等多部委联合发布《关于开展私人购买新能源汽车补贴试点的通知》，中央财政对试点城市私人购买、登记注册和使用的插电式混合动力乘用车和纯电动乘用车给予一次性补贴。

4、补贴标准根据动力电池组能量确定，对满足支持条件的新能源汽车，按3000元/千瓦时给予补贴。插电式混合动力乘用车每辆最高补贴5万元，纯电动乘用车每辆最高补贴6万元。

5、明确自2012年1月1日起，对节约能源的车船减半征收车船税；对使用新能源的车船免征车船税.这是车船税法及其实施条例新增的税收优惠政策.为了贯彻落实这项税收政策，现将有关问题解读如下。

6、自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税。通知第六条明确，所称节能汽车，是指以内燃机为主要动力系统、综合工况燃料消耗量优于下一阶段目标值的汽车。

7、在北京的购车摇号政策中，示范应用新能源小客车指标单独配置，享受单独摇号。

(8)销售新能源汽车税点扩展资料：

财政部、科技部等四部委联合为13个节能与新能源汽车示范推广试点城市授牌，并明确了政府将通过补贴消费者，做大市场的模式鼓励企业生产、研发节能与新能源汽车，此举将推动我国发展节能与新能源汽车迈上新台阶。

试点推广，即以财政政策鼓励在公交、出租、公务、环卫和邮政等公共服务领域率先推广使用节能与新能源汽车。中央财政对有关公共服务领域示范推广单位购买和使用节能与新能源汽车给予一次性补助，地方财政对相关配套设施建设及维护保养也将给予补助。

《节能与新能源汽车示范推广财政补助资金管理暂行办法》确认了补贴标准和补贴范围。此外，示范推广单位必须采取招标方式择优采购，并确定车型、数量、价格以及售后服务等。

9、新能源车要交购置税吗

新能源车不需要交购置税。

根据《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》：

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。  

二、对免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。2017年12月31日之前已列入《目录》的新能源汽车，对其免征车辆购置税政策继续有效。  

三、2018年1月1日起列入《目录》的新能源汽车须同时符合以下条件：  

（一）获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车。  

（二）符合新能源汽车产品技术要求。  

（三）通过新能源汽车专项检测，达到新能源汽车产品专项检验标准。  

（四）新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商（以下简称企业）在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求。  

财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部根据新能源汽车标准体系发展、技术进步和车型变化等情况，适时调整列入《目录》的新能源汽车条件。

(9)销售新能源汽车税点扩展资料

《新能源汽车动力蓄电池回收利用管理暂行办法》中规定：

第十二条汽车生产企业应建立动力蓄电池回收渠道，负责回收新能源汽车使用及报废后产生的废旧动力蓄电池。  

（一）汽车生产企业应建立回收服务网点，负责收集废旧动力蓄电池，集中贮存并移交至与其协议合作的相关企业。  

回收服务网点应遵循便于移交、收集、贮存、运输的原则，符合当地城市规划及消防、环保、安全部门的有关规定，在营业场所显著位置标注提示性信息。  

（二）鼓励汽车生产企业、电池生产企业、报废汽车回收拆解企业与综合利用企业等通过多种形式，合作共建、共用废旧动力蓄电池回收渠道。  

（三）鼓励汽车生产企业采取多种方式为新能源汽车所有人提供方便、快捷的回收服务，通过回购、以旧换新、给予补贴等措施，提高其移交废旧动力蓄电池的积极性。