小规模纳税人销售就汽车如何交增值税

1、小规模纳税人销售自己使用的小汽车怎么交增值税

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2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？能否向税务机关申请代开增值税专用发票？

一、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
......
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。”
二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
......
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
......
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。”
六、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十四款：“一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
使用过的固定资产，是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。”
七、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“......本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
八、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）规定：“二、纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
......本公告自2016年2月1日起施行，......”

3、小规模纳税人销售自己使用过的汽车如何纳税？

小规模纳税人销售自己使用过的汽车减按2%征收率征收增值税。

按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

举例：

小规模纳税人销售自己使用过的汽车，售价10万元。应纳税额的计算如下：

销售额=含税销售额/（1+3%）=10/（1+3%）=9.7087万元

应纳税额=销售额×2%=9.7087×2%=0.1942万元。

(3)小规模纳税人销售就汽车如何交增值税扩展资料

根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按征收率3%减按2%征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率缴纳增值税，但在开具普通发票时仍按3%税率开具。

在纳税申报过程中，在主表“简易征收办法计算的应纳税额”填写3%的计算税额，在“应纳税额减征额”中填写减征的税额。

简易计税的会计分录：

1、取得收入时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-简易计税

2、缴纳税款时：

借：应交税费--简易计税

贷：银行存款

参考资料来源：国家税务总局-关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

4、小规模纳税人销售自己使用的小汽车怎么开增值税发票

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

5、小规模纳税人出售使用过的小汽车45000元，在本季度没有其他销售收入时如何计算缴纳增值税？

小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税。
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。对于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产征收增值税问题，财税〔2013〕37号文件没有新的规定。

6、小规模纳税人销售自用小汽车一辆，价值30000元，如何交税

小规模纳税人销售自用固定资产按2%征收增值税。
“价值30000元”不太明确，
如含税售价为30000的话，应纳增值税：
2%X30000/（1+3%）=582.52
如果不含税售价为30000的话，应纳增值税：
2%X30000=600

也没差多少，另外按所交增值税额计算缴纳12%的增值税附加。
582.52X（1+12%）=655.78
或
600X（1+12%）=672

个人观点，仅供参考。

7、小规模纳税人销售不动产应如何缴纳增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

8、小规模纳税人季度销售收入未超过9万，不需要缴增值税，但是企业所得税要缴纳，会计分录该怎么做。

根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直接减免的增值税，借记"应交税金──应交增值税（减免税款）"科目，贷记"补贴收入"科目，并在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税金──应交增值税"科目的记录填列。

根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。

缴纳企业所得税的关键在于对企业享受的增值税优惠，财政部、国家税务总局在文件中有无对减免或返还的增值税款规定了专项用途。如果增值税优惠经认定后属于不征税收入，那么该款项用于支出所形成的费用，以及用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销均不得在税前扣除。

(8)小规模纳税人销售就汽车如何交增值税扩展资料

小规模纳税人缴增值税需要注意以下四个方面的问题。

第一，要注意增值税各种优惠方式的适用对象、基本条件和特点。

第二，区分具体的情况和不同的优惠形式，对增值税优惠进行正确的会计处理。

第三，免征、减征、即征即退、先征后退和先征后返的增值税属于财政性资金的范畴，需要根据税法规定的条件判断是否属于不征税收入。

第四，要注意会计和所得税关于增值税优惠处理的差异，比如增值税优惠一旦认定为不征税收入，其用于支出所形成的费用以及用于支出所形成的资产的折旧、摊销，均不得在税前扣除。

9、2008年小规模纳税人销售自己用过的汽车（固定资产账上的），如何缴纳增值税？

根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税（2008）170号文件规定
四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

因此，贵公司销售2008年12月31日以前的旧车，按照4%征收率减半征收增值税。
应纳增值税=含税销售额/（1+4%）*4%*50%

城建税按照实际缴纳的增值税税额依照7%税率计算缴纳
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额依照3%税率计算缴纳
如果有净收益，作为营业外收入并于利润总额（增加应纳税所得额）计算缴纳企业所得税。
如果有净损失，作为营业外支出并于利润总额（减少应纳税所得额）计算缴纳企业所得税。

10、小规模纳税人销售商品需要交纳增值税吗,?分录怎么做?

小规模纳税人销售商品需要交纳增值税。

小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：

一、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

(10)小规模纳税人销售就汽车如何交增值税扩展资料：

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额。

因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。