1、甲企业向乙企业销售产品一批，价税合计100万元，收到乙企业开出并承兑的5个月期的商业汇票
一、“乙材料已验收入库，企业开出并承兑一张3个月期限，面值为46800元的商业承兑汇票以结算货款”。会计分录为：借：原材料——乙材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：应付票据 46 800 二、解释 1、”原材料“账户是资产类账户，核算企业库存材料的增、减变动及结存情况。乙材料已验收入库，库存材料增加，记入”原材料“账户的借方。 2、购买材料取得增值税专用发票，税法规定进项税额可以抵扣，不计入材料的成本。一般纳税人增值税率为17%。乙材料价款40000，增值税额6800元。（46800/1.17*17%=40000*17%=6800）增值税进项税额记入”应交税费——应交增值税“账户的借方。 3、商业汇票是一种延期付款的凭据，企业开出并承兑3个月期限的商业承兑汇票，表示3个月后才实际支付贷款，形成了一笔负债，通过”应付票据“科目核算。负债类科目增加记入贷方。
2、会计题目甲公司2010年12月28日销售一批商品给乙企业，销售价格为100万元，增值税为17万元
1、调整收入
借：以前年度损益调整 100
应交税费-增（销）17
贷：应收账款117
2、调整成本
借：库存商品 60
贷：以前年度损益调整 60
3、调坏账
借：坏账准备 5.85
贷：以前年度损益调整5.85
4、将以前年度损益调整余额转入利润分配
借：利润分配-未分配利润34.15
贷：以前年度损益调整34.15
5、调盈余公积
借：盈余公积3.415
贷：利润分配-未分配利润 3.415
3、消费税 手续费问题
5万元手续费在（增值税暂行条例实施细则）里解释为价外费用，对此（增值税暂行条例）第六条明确规定价外费用是要确定为销售额的，但同时不能包括收取的销项税额部分，因为5万元手续费是含税的，所以要还原成不含税收入即 5/（1+17％）然后在加上不含税价款100万为甲厂该比业务收入
4、甲公司向乙公司销售商品一批，货款为100000元，增值税为17000元，代垫运费5000元，已用银行存款支付。
这里用不着的，因为你在“应收账款”科目已经核算该单位了，就没必要再重新增加“其他应收款”科目核算。
5、甲公司向乙企业销售A产品一批售价100000元，增值税税率17％，同时提供产品运输服务，运费收入1
销售商品的增值税销项税额：100000X17%=17000元，
开具运费发票10000元增值税税额：10000/（1+11%）X11%=990.99元，
合计：17990.99元，
如果未单独开具运输发票，与商品开到一起：运费部分增值税额：10000/（1+17%）X17%=1452.99元。
6、问：甲公司是乙公司的母公司.2010年，甲向乙销售商品100万，成本60万.乙公司当年未售出该存货
2010年：
借：营业收入 100
贷：营业成本 60
存货 40
乙计提跌价准备=100-70=30，合并报表存货的成本=60，未减值，需抵消跌价准备
借：存货—跌价准备 30
贷：资产减值损失 30
存货账面价值=60，计税基础=70，需确认递延所得税资产=（70-60）*25%
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5
2011年：
借：未分配利润—年初 40
贷：营业成本 20
存货 20
借：存货—跌价准备 30
贷：未分配利润—年初 30
抵消本期销售存货结转的存货跌价准备=30*50%
借：营业成本 15
贷：存货—跌价准备 15
期末乙存货账面价值=70*50%=35，转回跌价准备=15，合并报表存货成本=30，未减值，需抵消存货跌价准备余额
借：资产减值损失 15
贷：存货—跌价准备 15
期末存货账面价值=60*50%=30，计税基础=100*50%=50，应确认递延所得税资产=5
借：递延所得税资产 2.5
贷：未分配利润—年初 2.5
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5
7、新手求解税务会计计算题，万分感激!!
1.解:消费税=(100+40)/(1-30%)*30%=60
不用交增值税
2.解:甲企业增值税销项税额=100x17%=17
消费税=100x8%=8
应税消费品的
销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)
乙企业可以抵扣进项税额=100x17%+10x7%=17.7
开具了运输发票的运费可抵扣7%的进项税额
3.解:甲汽车制造厂应纳的增值税税额=100*17%+5/(1+17%)*17%=17.73w
消费税=100*8%=8w
4.解:6000*(1+5%)/(1-15%)=7411.76w
增值税=7411.76*17%=1260w
消费税=7411.76*0.15=1111.76w
8、甲企业向乙企业销售A商品价款10000万元，增值税1700，代垫运输费500元，后来乙企业银行付款
垫付运费时记入其他应收款，收到后冲平。
9、作业活动 2.2.3 【·计算分析题】甲公司在2019年12月28日向乙公司销售100件商？
作业活来动 2.2.3 【·计算自分析题】甲公司在2019年12月28日向乙公司销售100件商？
作业活动2.2.3【·计算分析题】甲公司在2019年12月28日向乙公司销售100件商品，每件商品100元，提供10％的商业折扣，增值税税率为17％。要求：编制相应会计分录。（假定不考虑销售成本）
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