1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2011年7月，该公司发生如下业务：（1）销售自产小汽车50辆，取得汽车含增值税
我局的税务更低，可以找我联系，找户名就可。增值 销售 运输 普通
2、求教：1、某增值税一般纳税人销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元
、某增值税一般纳税人销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得了运输发票。请问：此运费能否抵扣进项税额；销售小轿车取得的收入能否计入销项税额。【（1）此运费不能作为进项税额抵扣；（2）销售小轿车的收入不能按17%计算销项税额，因为：纳税人自用小轿车在购入时是不准抵扣增值税进项税额，销售时，只能以简易办法征收增值税，即按4%减半征收】
又或：此增值税一般纳税人转让本厂于09年3月购入的小型设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元。请问：此运费能否抵扣进项税额；转让设备取得的收入能否计入销项税额。【此运费可以作为进项税额抵扣；转让收入能计入销售收入按17%计算销项税额。因为：此设备为2009年1月1日后购进，购进时已进行过抵扣，销售时，按规定计算销项税额，同时，相关运费也可以计算抵扣增值税】
2、某增值税一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，损失账面成本4536元（含运费186元）。小米的进项税额转出额应该怎样计算？（答案为：进项税额转出=（4536-186）/（1-13%）*13%+186/（1-7%）*7%），小米那部分为何要还原成计算进项税额的基数？【因为：购进农产品抵扣增值税是计算抵扣，即进项税额=以购进价格*13%；答案中“（4536-186）”为小米购进价格减除13%进项税额后的金额，故需还原为购进全价，进而计算管理不善霉烂部分进项税额转出部分增值税额】
祝您学习愉快！
针对补充提问回复如下：
关于小米保管不善，损失账面成本的疑问。
假设：某增值税一般纳税人购买材料1170元，取得增值税专用发票。也就是说，材料价值1000元，增值税170元，该纳税人共支付了1170元。那抵扣过进项税后，该材料的账面成本应该是多少？是1170-170=1000？还是1000-170=830？
【一、您对原题的理解不准确。题中，霉烂损失的小米是“向农民收购的小米”。如果霉烂损失的小米是向增值税一般纳税人处购进的小米，您的理解是正解的（假设：某增值税一般纳税人购买材料1170元，取得增值税专用发票。也就是说，材料价值1000元，增值税170元，该纳税人共支付了1170元）。二、如果从一般纳税人处购进小米后的损失，该成本是1170-170=1000（元）；如果是从农业生产者直接购买，其成本是1000-130=870（元）。本题中是第二种。三、从农业生产者直接购进的农产品的进项税额是计算扣除的，扣除率为13%；这与符合条件的运费支出的计算方法是一致的，只是计算时的扣除率7%与13%的区别。】
3、销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得销售收入10300元
销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得销售收入10300元，在计算增值税销售税专额中，没有加上10300÷（属1+3%）×2%的销项税额，是因为10300÷（1+3%）×2%是购进时没有抵扣进项税额的固定资产处置时计算方法，享受按3%征收率计算按2%缴纳的优惠政策，计算出来的是应缴纳增值税，3%是征收率，不是税率，如果是10300÷（1+17%）×17%,计算出来的就是销项税额。
4、5月提供广告服务，取得含税80万元；销售使用8年的小汽车1辆，含税收入5.2万元。计算上述业务应缴纳增值税
答：小规模纳税人税率为3%，广告服务，应该缴纳增值税和消费税，增值税应该缴纳23300.97元，消费税应为价税合计，所以80*0.03=24000元，销售车辆增值税1415.56元。
5、将1辆自产A牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用,需要交纳增值税吗？
视同销售，要交增值税。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；内
借：应付职工薪酬容
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】
6、将商品车(小汽车)1辆转为自用采购成本15万,市价20万,会计分录
纳税人copy自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
借：固定资产 175500
贷：库存商品150000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）25500
7、某汽车厂为增值税一般纳税人,2010年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆,不含税单
取得的运费收入copy为价外费用，销售200辆汽车销项增值税：（12+0.5/1.17)*200*17%=422.53万元
将自产的货物无偿赠送他人视同销售销项增值税：12*17%=2.04万元
增值税进项：51+15*7%=52.05万元
本月应缴增值税=422.53+2.04-52.05=372.52万元
应缴消费税：（12+0.5/1.17)*200*5%+12*5%=124.87万元
应缴增值税、消费税合计：372.52+124.87=497.39万元
故选D
8、新准则下， （1）某企业购置自用小汽车一辆，做分录时，相应的增值税
现在企业购进小汽车，可以抵扣进项税额。
其他业务收入缴纳的城市建设维护税，应当计入“税金及附加”科目核算（营改增以后，“营业税金及附加”科目变为“税金及附加”，核算范围更大）。
9、求指教:1,某增值税一般纳税人销售本厂自用1年的小轿车一辆,取得含税收入120000元,发生销货运费1000元
由于一般纳税人销售本厂自用的小轿车应采取4%征收率减半征收的办法计算增值税,所以销售自用轿车发生的运费不得抵扣进项税额.
《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
根据第十条（四）和（五）可知上述运费不得抵扣进项税额。
应纳增值税=20000/(1+4%)*4%*50%=384.6