销售汽车简易征收怎么认定

1、小规模纳税人销售自己使用过的汽车如何纳税？

小规模纳税人销售自己使用过的汽车减按2%征收率征收增值税。

按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

举例：

小规模纳税人销售自己使用过的汽车，售价10万元。应纳税额的计算如下：

销售额=含税销售额/（1+3%）=10/（1+3%）=9.7087万元

应纳税额=销售额×2%=9.7087×2%=0.1942万元。

(1)销售汽车简易征收怎么认定扩展资料

根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按征收率3%减按2%征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率缴纳增值税，但在开具普通发票时仍按3%税率开具。

在纳税申报过程中，在主表“简易征收办法计算的应纳税额”填写3%的计算税额，在“应纳税额减征额”中填写减征的税额。

简易计税的会计分录：

1、取得收入时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-简易计税

2、缴纳税款时：

借：应交税费--简易计税

贷：银行存款

参考资料来源：国家税务总局-关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

2、出售车辆按简易办法征收怎么在电子报税系统里操作

请问你是一般纳税人企业吗？如果是，享受1%减免优惠，前提是你必须在税务局备案，才可以次月申报是减免，按简易办法征收销项税在表二里面就有

3、简易征收销售汽车增值税在报表中如何体现

如果简复易征收，这汽车制应该是09年前购入的，出售时候一般纳税人开具增值税普通发票，税率为3%，实际缴纳2%，1%减免。
在增值税申报表中第5栏按简易办法计税销售额就是不含税的金额，其他23栏中需要手动填入1%的减免额。

4、一般纳税人销售自己使用过的小汽车，如何缴纳增值税？

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：

“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。

(4)销售汽车简易征收怎么认定扩展资料

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

5、处理固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，如何进行账务处理？

1、从2014年7月1日起，一般纳税人销售销售自己使用过的且在年1月1日以前购买的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2、此外，增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，还有专门从事旧货买卖的企业，在销售旧货的时候也是采用这种方法计算应缴纳的增值税。
固定资产按按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，如何填写申报
1、填写附表一第十一栏（3%）。
2、填写主表第23栏（减征的1%）。
3、增值税减免税申报明细表，减税性质代码及名称里面选-01129924(已使用固定资产减征增值税)
4、3%的征收率征收增值税是特殊税收优惠政策，按要求需征得所属税务机关同意，以上填写方法仅作为参考，具体以税局要求为准。
附：
1.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
2、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
3、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
5、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。(不管是一般纳税人还是小规模纳税人）
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

6、销售自己使用过的固定资产(车辆)适用什么税率

销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

1、财税〔2014〕57号文件规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发 票。

2、纳税人应在发生上述简易征收事项的当期，按要求填列《《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”。同时将减征部分填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)第4行“自己使用过的固定资产”第2列“本期发生额”。

3、财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

4、国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发 票，不得开具增值税专用发票。

7、10年公司有一辆车卖给了别人，11年按简易征收办法缴纳了增值税，今年被查出要缴纳不能减免的另一半增值税

你卖的这辆车是否属于不得抵扣且未抵扣进项税额，若是，根据财税【2008】170号及财税回【2009】9号文件规定，适答用于按4%减半征收。若是在2009年1月1日以后购买的货车，购进时应当抵扣进项税额，出售时应按适用税率征税。你把这两个文件好好看一看，从你描述的情况看应该适用4%并减半征收（如购进的是应征消费税的汽车、2009年1月1日前购进的货车）。

8、报废车辆简易征收1%怎么计算

(1-25X0.006)X190000=161500 161500就是你的车到现在的实际价值,其中25指到现在车用了多少个月, 0.006指小车的月回折旧率,但如果你是答货车的话就是0.009,出租车就是0.012, 190000指你投保的车损是多少, 如果你没买不计免赔的话还要扣掉15%. 我这是...

9、汽车维修行业一般纳税人能采用简易计税税率吗

汽车维修行业一般纳税人能采用简易计税，需要符合以下条件，否则不能试行简易征收

根据财政、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）精神，自 2014年7月1日其，一般纳税人简易征收实行新政。为进一步全面了解一般纳税人简易征收政策，对到目前仍然实行的简易征收政策进行整理。
一、可以选择按简易办法征收的征收范围
1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权，纳税人既可以选择按简易办法计税，也可以按一般计税方法计税，但选择按简易办法计税后，36个月内不得变更。
2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×3％
销售额＝含税销售额÷（1＋3％）
3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷（当期全部销售额+当期全部营业额。
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
（一）一般纳税人销售自产的六类货物
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
【重要提示】
1、销售上述货物，必须是自产的才可以选择简易征收办法，即非自产货物不得选择简易办法。
2、属于一般纳税人的自来水公司不适用该规定，另有特殊规定。
3、纳税人销售上述货物选择简易办法后也可以自行开具增值税专用发票（国税函〔2009〕90号）。
（二）营改增应税服务
1、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
2、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
3、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<</SPAN>动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51 号)的规定执行。
4、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
【重要提示】
试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。（财税〔2013〕106号）
（三）特殊情形
1、单采血浆站销售非临床用人体血液
属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。（国税函〔2009〕456号）
2、药品经营企业销售生物制品
属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。（国家税务总局公告2012年第20号）
二、按简易办法计税且按照3％征收率征收的征收范围
1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2、典当业销售死当物品；
3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
4、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水。
5、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。国税发〔1999〕40号
6、固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税。（国税发〔1995〕87号）
【重要提示】
1、一般纳税人销售上述货物按简易办法征收增值税，不得按一般计税办法计税。
2、自来水公司按简易办法征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
3、纳税人销售上述货物可以自行开具增值税专用发票（国税函〔2009〕90号）。
【特殊情况】
旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。（国家税务总局公告2013年第17号）
三、按照简易办法依照3％征收率减按2％征收的征收范围
1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法征收增值税。
2、一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。
3、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
4、纳税人销售旧货，按照简易办法征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
5、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
（1）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
（2）增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（国家税务总局公告2012年第1号）
【重要提示】
1、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税，即按一般计税办法计税。
2、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，即按一般计税办法计税。
3、个人销售旧货免税（增值税实施条例及细则）。
4、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
5、上述货物销售应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

10、增值税一般纳税出售旧车，简易办法征收的4%增值税如何做账？

通过固定资产清理入账

你没提供其他信息，比如原值、累计折旧

出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)
借：累计折旧 (已计提的折旧)
借：固定资产减值准备 (已计提的减值准备)
贷：固定资产 (固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时，假如有
借：固定资产清理
贷：银行存款

(3)计算交纳增值税时，
借：固定资产清理 1038.46
贷：应缴税费-应交增值税 1038.46

收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款 27000
贷：固定资产清理 27000

(5)应由保险公司或过失人赔偿时，假如有
借：其他应收款
贷：固定资产清理

(6)固定资产清理后的净收益，
借：固定资产清理
贷：长期待摊费用 (属于筹建期间)
贷：营业外收入——处理固定资产净收益 (属于生产经营期间)

(7)固定资产清理后的净损失，
借：长期待摊费用 (属于筹建期间)
借：营业外支出——非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失)
借：营业外支出——处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失)
贷：固定资产清理

但是一般纳税人，销售已用的固定资产，在09年前的增值税是按4% 减半征收啊。。所以

增值税=27000/（1+4%）×4%/2=519.23元

你再看看（财税[2008]170号文件）

申报的话

一般纳税人增值税申报表填写：

销售额填写在主表的第5行按简易征收办法征税货物销售额中，按4%征收率计算的应纳税额填写在第21行简易征收办法计算的应纳税额中，按4%征收率减半的税额填写在第23行应纳税额减征额中，已在二手车交易市场代收的增值税税额填写在第28行分次预缴税额中。