销售自产小汽车销项税含运费

1、销售商品2260元含运费,税率13%销项税怎么算？

收取的运费属于价外费用，跟主产品适用一样的税率，应计提销项税额为:
2260/（1+13%）*13%=
结果就是这笔业务的销项税额。

2、税法问题：代垫运费是否计入销项税里?

需要。

代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。

销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。

在这里，实际发生的垫付款项金额是预先不能明确的，只有在委托承运部门运输时，才由承运部门依其承运价格及其他条件（重量或体积等）计算收取此笔运费，经购货方确认同意或约定授权由销货方视情况确定此笔运费金额后，由销货方将此笔运费垫付给承运部门。

(2)销售自产小汽车销项税含运费扩展资料：

一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

一般纳税人购进免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算进项税。一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花和从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按买价依照13%的扣除率计算进项税额；

一般纳税人销售、外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，按运费金额依照7%的扣除率计算进项税额。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣；

从事生产的企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按普通发票上注明的金额，依照10%的扣除率计算进项税额；

一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，发票上填写的进项税额可以抵扣。

3、求教：1、某增值税一般纳税人销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元

、某增值税一般纳税人销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得了运输发票。请问：此运费能否抵扣进项税额；销售小轿车取得的收入能否计入销项税额。【（1）此运费不能作为进项税额抵扣；（2）销售小轿车的收入不能按17%计算销项税额，因为：纳税人自用小轿车在购入时是不准抵扣增值税进项税额，销售时，只能以简易办法征收增值税，即按4%减半征收】
又或：此增值税一般纳税人转让本厂于09年3月购入的小型设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元。请问：此运费能否抵扣进项税额；转让设备取得的收入能否计入销项税额。【此运费可以作为进项税额抵扣；转让收入能计入销售收入按17%计算销项税额。因为：此设备为2009年1月1日后购进，购进时已进行过抵扣，销售时，按规定计算销项税额，同时，相关运费也可以计算抵扣增值税】
2、某增值税一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，损失账面成本4536元（含运费186元）。小米的进项税额转出额应该怎样计算？（答案为：进项税额转出=（4536-186）/（1-13%）*13%+186/（1-7%）*7%），小米那部分为何要还原成计算进项税额的基数？【因为：购进农产品抵扣增值税是计算抵扣，即进项税额=以购进价格*13%；答案中“（4536-186）”为小米购进价格减除13%进项税额后的金额，故需还原为购进全价，进而计算管理不善霉烂部分进项税额转出部分增值税额】
祝您学习愉快！
针对补充提问回复如下：
关于小米保管不善，损失账面成本的疑问。
假设：某增值税一般纳税人购买材料1170元，取得增值税专用发票。也就是说，材料价值1000元，增值税170元，该纳税人共支付了1170元。那抵扣过进项税后，该材料的账面成本应该是多少？是1170-170=1000？还是1000-170=830？
【一、您对原题的理解不准确。题中，霉烂损失的小米是“向农民收购的小米”。如果霉烂损失的小米是向增值税一般纳税人处购进的小米，您的理解是正解的（假设：某增值税一般纳税人购买材料1170元，取得增值税专用发票。也就是说，材料价值1000元，增值税170元，该纳税人共支付了1170元）。二、如果从一般纳税人处购进小米后的损失，该成本是1170-170=1000（元）；如果是从农业生产者直接购买，其成本是1000-130=870（元）。本题中是第二种。三、从农业生产者直接购进的农产品的进项税额是计算扣除的，扣除率为13%；这与符合条件的运费支出的计算方法是一致的，只是计算时的扣除率7%与13%的区别。】

4、销售货物的运输增值税专用发票是计入进项税额还是销项税额

1、增值税一般纳税人当期应交增值税应该是销项税额扣减进项税额的差额。
2、企版业销售商品权要为购货方开具增值税专用发票，据此要计算销售税额。举个例子吧：企业销售货物一批，开出的增值税专用发票注明不含税的价款为30000元，增值税额为5100元，款项通过银行收讫：
借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税（销项税额）5100
3、如果销售货物发生的运费并取得增值税专用发票，按照11%的 税率计算抵扣进项税额。
如企业销售商品发生运费取得增值税专用发票，发票注明价款500元，增值税额55元，款项通过银行承付：
借：销售费用 500
应交税费-应交增值税（进项税额）55
贷：银行存款 555
特此回答！

5、有关运费销项税跟进项税的疑问

为什么运费需要计算销项税？原因是：因你单位是取得的营业收入，所以要计税。至于计内税数，如果你容单位收到的10000元是含税收入，则计算的销项税为：10000*17%，如果为不含税收入，则销项税为：10000*（1+17%）*17% （说明：以开票为准）。抵扣问题，是对方单位，你单位不涉及抵扣。

6、销售商品支付的运费所含的增值税是进项税?不是销项税吗?

销售商品运费一般由购货方支付，如购销合同约定由销货方支付，销售方所支付的运费可以作为增值税进项税当期认证申报抵扣。

7、2011年销售已经使用一年的小轿车，怎么算销项税额？产生的运费可以算进项税额吗？

按照现行增值税法规定，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%的征收率计算增值税，销售固定资产所支付的运费，不属于购进货物或销售货物的运费，不能进行抵扣7%的进项税。

8、税法中运费怎么确认属于进项税还是销项税？

对于运费含税怎么处理，可以参考一下这个例子：

假定企业是一般纳税人，取得运输发票是货物运输业增值税专用发票，结算方式为现金或银行存款，则根据业务内容不同，可能有下列情况或更多：

1、公司销售部门销售产品，支付运费：

借：销售费用－运费

应交税费－应交增值税－进项税

贷：现金/银行存款

2、生产部门维修设备等发生运费：

借：制造费用－运费

应交税费－应交增值税－进项税

贷：现金/银行存款

3、采购部门采购原材料，支付运费：

借：原材料

应交税费－应交增值税－进项税

贷：现金/银行存款

值得一提的是，运费不属于价外费用，运费可以按运费*7%进行抵扣，运费发票上的金额是含税的 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣。

至于关于判断运费是否含税，看是支付运费还是收取运费。支付运费是计算进项税的。收取运费是交纳增值税的。

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

(8)销售自产小汽车销项税含运费扩展资料：

一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依7%的扣除率计算抵扣进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

要正确地理解和运用这一规定却非易事：凡是运费是否都可以抵扣、何时抵扣，哪些项目可以抵扣等等问题都需要仔细辨别。

一、运费抵扣的基本条件

(1)支付运费的企业必须是一般纳税人。只有一般纳税人才会涉及到增值税的抵扣问题。对于小规模纳税人，其所购货物价款中含有的已交纳的增值税计入商品或货物的成本，运费同样也计入成本。另外，此处所指“一般纳税人”，既指商业企业，也指生产企业。

(2)必须取得运费结算单据(即：运费发票)。运费结算单据是纳税人发生此项业务的惟一合法证据，也是进行账务处理和税务处理的原始凭证。如果没有发票，既无法证明业务发生的真实性，也无法确认金额的大小。

(3)准予作为抵扣凭证的运费结算单据，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。这是保证企业所获取的发票有合法的来源。只有来源合法的单据才能充分证明业务的合法性。

(4)承运人开出的运费发票上注明的劳务接受者与发票的持有人是同一人。这一点很重要，它证明发票上所列劳务的付费人或接受者是发票的持有人。

税法设置这一条法律的目的是为了减轻支付运费的纳税人的负担，若持有发票并抵扣了税款的人并非费用的支付人，那么这种做法就会违背税法的立法精神，因而是不可取的，是违法的。

(5)准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。在日常的运输发票上，除了运费和建设基金外，一般还有装卸费、保险费等项目。但在所有的项目中，只有运费和建设基金可以抵扣，其他一律不得抵扣。

(6)纳税人必须依法保管好这些运费发票。运费发票是原始凭证中的一种，按要求不得被损毁、遗失和涂改。一旦损毁、遗失或涂改，视同未取得运费发票，运费不能抵扣。

(7)发票必须是当期的。所谓“当期”，是指该运费所对应的货物应在本期计算缴纳销项税额或准予抵扣进项税额。若相应的货物不属于本期，则无论是否依法取得并保管好了发票，均不得抵扣。

9、计算增值税销项包不包括收取的运费？

分情况来，如果是合同总源价款中包含运费，发货你们委托货运公司发货，货运公司开票给你们，那这个运费要作为价外费用一起计算增值税销项
如果是你们代收的运费，发票最后由货运公司开给客户，运费不作为销项基数
如果是你们收运费自己运货给客户，可以当地你们公司开具货运发票给对方，运费单独计算销项，不并入货物