汽车销售涉及税务

1、汽车销售企业要注意哪些涉税风险

“营改增”文件中与汽车销售相关的涉税规定主要有3个。一是《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定：“下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。”二是《应税服务范围注释》第二条规定：“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。”三是《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第九条规定，按照试点实施办法和本规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产，指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
根据上述规定，汽车销售企业需要注意以下五个方面的事项。
第一，汽车销售企业应适时采用新的营销推广策略，提升销售业绩。比如适时推出“以旧换新”业务。假设某公司有一批旧车，汽车销售企业就可以建议客户尽快卖掉旧车，购买新车，这样客户在得到新车的同时，立刻就能增加一笔可抵扣的进项税。这样既拉动了汽车消费需求，又通过促进以旧换新间接为环保事业作贡献。
第二，做好准备，确保顺利抵扣进项税。8月1日以后，可能有更多的增值税一般纳税人以单位的名义购买汽车，以便抵扣增值税。因此，汽车销售企业应及时与主管税务机关取得联系，确保开具给客户的税控机动车销售统一发票能够通过税务机关认证，同时提醒购买汽车的增值税一般纳税人取得发票后，要严格的按照规定的期限进行认证和申报抵扣进项税。
第三，严格按照法规规定时间开具、收取发票。在销售过程中，可能会出现个别客户在8月1日前已经办完交款、提车等手续，但是要求汽车销售企业在8月1日以后开具发票的情况。在此提请汽车销售企业注意，应严格按照发票管理办法、增值税暂行条例及实施细则等相关法规规定的发票开具时间开具发票，不得人为拖延。否则，如果客户在8月1日以前购车但在8月1日以后取得发票并抵扣进项税而造成国家税款流失，汽车销售企业则涉嫌未按规定开具发票可能遭受罚款等处罚。
如果汽车销售企业真遇到此类业务该怎么办呢？建议客户先预缴定金或货款，在8月1日以后提车。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。这样汽车销售企业的增值税纳税义务就在8月1日以后，就可以在实际提车之日开具机动车销售统一发票，客户就可以抵扣进项税了。
第四，汽车销售企业要及时调整试驾车业务处理流程，准确申报抵扣进项税。目前试驾车业务的流程如下：A从厂家购买汽车——抵扣进项税；B转为试驾车（自己给自己开具机动车销售统一发票）——计提销项税；C处置试驾车——按照4%征收率减半征收增值税。按照新的规定，这一流程将变为：A从厂家购买汽车——抵扣进项税；B转为试驾车（自己给自己开具机动车销售统一发票）——计提销项税；C认证并抵扣自己给自己开具机动车销售统一发票所列进项税；D处置试驾车——按照17%计提销项税。
从上述流程分析，新规定执行后，多了一道进项税抵扣环节，对汽车销售企业更有税收优势。例如：某汽车销售企业购进汽车1台，价款10万元，进项税1.7万元；将其作为试驾车，按新车的售价为10.5万元（不含税）转为固定资产，半年后以8万元（不含税）处置该试驾车。
“营改增”前，转为试驾车环节应计提销项税1.785万元（10.5×17%），该汽车缴纳增值税850元（1.785万元-1.7万元）；处置环节则需要缴纳增值税1600元[8万元×（4%÷2）]，合计缴纳增值税2450元。
“营改增”后，转为试驾车环节缴纳增值税850元；同时认证抵扣进项税1.785万元。处置环节计提销项税1.36万元（8万元×17%），该业务合计缴纳增值税-3400元[850+（1.36万元-1.785万元）]，可以用于抵扣其他销项税。通过对比分析，试驾车的进项税由原来的缴税变成现在可以抵扣其他业务的销项税，这是对汽车销售企业的一大利好。
第五，处置汽车时正确申报缴纳增值税。目前，二手车的增值税申报缴纳一般由二手车交易市场接受税务机关委托按照4%征收率减半征收。“营改增”以后，处置汽车的企业以及二手车交易市场要分清该汽车是在8月1日前购进的还是以后购进的，并分别按照适用税率缴税或者按照4%征收率减半征收增值税。

2、汽车销售服务公司具体要交纳哪些税

基本税种
1、增值税按销售收入16%；如果是小规模纳税人的，汽车销售收入按3%。
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润的10%）缴纳，
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。现目前国地税正处于合并阶段

3、购买汽车有哪些税收

1、购置税  

汽车购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，由车辆购置附加费演变而来。购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%。自2018年1月1日起至2020年12月31日，假如购买的是符合新能源标准的车辆，可以免征车辆购置税。  

2、增值税  

我国轿车的增值税税率为13%，开票金额乘以增值税率就是要交的增值税，也就是付的车款里面实际上已经包含了增值税的钱。  

3、消费税  

消费税由汽车厂商来交的，消费者并不直接买单。在车还没出厂前，生产商就已经把消费税交了。不同排量的汽车所对应的税率也不一样，总体遵循排量越大消费税越高的原则。  

4、车船税  

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。

5、关税  

除了上述所说的税外，假如购买的是进口车辆，那么还得付关税，关税总体也是遵循排量越大消费税越高的原则。

(3)汽车销售涉及税务扩展资料

《中华人民共和国车辆购置税法》中规定：

第四条车辆购置税的税率为百分之十。  

第五条车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。  

第六条应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：  

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；  

（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；  

（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；  

（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

4、有关汽车税收有哪些呢?

1，车辆购置税，购买抄时买价10%(只交一次)
2，印花税：购买时金额万分之三(只交一次)
3，车船税：载客汽车
每辆
60元至660元
载货汽车
按自重每吨
16元至120元
三轮汽车低速货车
按自重每吨
24元至120元
摩托车
每辆
36元至180元
船舶
按净吨位每吨
3元至6元

5、汽车4S店涉及哪些税收

汽车的税费包含的内容：
1、一般来说非进口小轿车就是购置税和车船税，还有一系列的内保险，一容般新车都要全险。
2、但是现场买车4s店会有一定的优惠幅度，这个幅度视季度可大可小，这个也就不好说。
3、网上的指导价一般你再自己多加个1w5-2w，然后去现场看优惠，讨价还价一下。
4、买车时要缴纳的购置税，从新车第一年起每年都要缴纳的车船税（在购买交强险时由保险公司代缴），上牌的些许手续费（如委托4S店办理，还有给4S店报牌服务费），每年的车辆商业保险和交强险。

6、汽车销售行业税率是多少

汽车销售行业税率是13%。

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

第一条增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

(6)汽车销售涉及税务扩展资料

《营业税改征增值税试点实施办法》中规定：

第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

7、汽车销售税务与会计

1、2500是冲成本的、49000*17%-50000*17%就是留抵的进项税额。
对于所得税来说没有任何问题，就按照正常的来算。
借：存货5万、税5*17%贷：货币资金5万*1.17；销售时：借：货币资金(X+49000)*1.17贷：营业收入(X+49000)、税金(X+49000)*17%冲成本：借：货币资金2500贷：营业成本2500注意：-2500一定要和下一次的票开在一起。
X+49000就是供应商提供的指导销售价格2、3、都是差不多的分录其中的油卡，可以有油卡的发票，可以抵减的，在税务清算时，是可以作为所得税扣减项目的1、3中呢，情况属于比较麻烦的，你没有发票的话，肯定没办法和税务交待。
而且你如果要不低价卖，肯定销量不好，返利拿不到不说，可能好的车型也拿不到了。
我建议哦，你按照指定销售价格开票，然后对于(指定价格—实际价格)的折扣用各类消费卡来给客户，比如：油卡、斯玛特卡、德士卡、联华OK卡、交通卡之类的。
一来，这种卡购买的时候有折扣、二来客户有了多样选择之后，可以根据他的需要选取卡种。
另外，一旦你的销量达到一定的幅度，还可以有更多的返利，甚至拿到更多的伞。