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汽车销售企业最新税务处理

发布时间:2021-04-18 12:26:08

1、汽车销售行业的会计处理方法具体点的

(一)汽车销售行业

配件销售

1.配件购入

借:库存商品-配

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存

2.配件销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入-配件销售收入

贷:应交税费-应交增值税-(销项税额)

3.结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(二)保险理赔

1.一般保险公司理赔先挂账

借:应收账款-**保险公司

贷:主营业务收入-维修收入

贷:应缴税费-应交增值税(销项税额)

2.保险公司回款(含三者修理费)

借:银行存款

贷:应收账款-**保险公司

贷:其他应付款-退三者修理费

3.退三者修理费

借:其他应付款-退三者修理费

贷:库存现金

4.结转维修成本

借:主营业务成本-维修成本

贷:库存商品-配件

5.收到保险公司的保险代理费

借:银行存款

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交营业税

(三)赠送购置税

1、汽车销售公司赠送给客户购置税,其实是为促销汽车而发生的一项销售费用,账务处理时,应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入,赠送税款作为销售费用处理。

借:银行存款

借:销售费用

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-应交增值税(销项)

2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款,可以理解作为业务宣传费用在税前限额扣除。

(1)汽车销售企业最新税务处理扩展资料

营改增处理

一、试点纳税人差额征税的管帐处理惩罚

(一)一般纳税人的管帐处理惩罚

一般纳税人提供给税处事,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按划定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

企业接受应税处事时,按划定答允扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。

对于期末一次性进行账务处理惩罚的企业,期末,按划定当期答允扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

(二)小范围纳税人的管帐处理惩罚

小范围纳税人提供给税处事,试点期间凭据营业税改征增值税有关划定答允从销售额中扣除其付出给非试点纳税人价款的,按划定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业接受应税处事时,按划定答允扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际付出或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际付出或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对付期末一次性进行账务处理惩罚的企业,期末,按划定当期答允扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

2、汽车销售企业自用汽车开具机动车销售统一发票的税务处理疑问?

你在自开票时,做正常的会计处理:
根据你自开的销售发票 借:固定资产
贷记:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

然后根据自用车辆的进货价格,借:主营业务成本
贷记:库存商品
可以正常抵扣,把你的进项票给认证了,就可以抵了。

3、汽车销售企业将销售的汽车用于公司需要开发票吗如果需要怎么做账务处理税务怎?

增值税暂行条例规定,企业将外购的货物用于集体福利或个人消费,应该转出增值税进项税额。你公司的事不用开发票,转出进项就行,差额入成本。

4、企业购入一辆小汽车的税务处理

一、公司车辆购置税,会计分录:

1、企业购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用)应税车辆,按规定交纳的车辆购置税,借记“固定资产”等科目,贷记“银行存款”科目。

2、企业购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化的,按规定应补交的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目。

3、现行会计制度中有关车辆购置附加费的核算内容废止。

企业缴纳的车辆购置税应当作为所购置车辆的成本。由于车辆购置税是一次性缴纳,因此它可以不通过“应交税金”账户进行核算。在具体进行会计核算时,对于企业实际缴纳的车辆购置税,应当作如下会计分录:

借:固定资产

贷:银行存款

二、公司购买轿车自用(非用于营运)属于增值税的非应税项目,进项不得抵扣。

车辆购置税是购买方一次性支付的税金,属于车俩购置成本的一部分。

保险费,无论是综合险还是强制险都不是车辆的购置成本,而是车辆使用过程中的正常支出。

车船税和印花税一般进管理费用。

(4)汽车销售企业最新税务处理扩展资料:

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车,计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用,不包括增值税税款(税率17%)。

因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款,所以在计征车辆购置税税额时,必须先将17%的增值税剔除,即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17,然后再按10%的税率计征车辆购置税。

比如,消费者购买一辆10万元的国产车,去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

如果消费者买的是进口私车,计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

5、汽车销售有限公司增值税怎么交,有限公司需要交企业所得税吗?

一般月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额+本月进项税额转出
根据你提供的情况,你公司本月不用交税.
有限公司的所得税是根据纳税调整后的利润缴的,所得税=利润*25%,一般按季预缴,一年汇算清缴.
每月的税款包括国税和地税.国税主要增值税和所得税;地税主要有:城建税(3%--7%),教育费附加(3%),地方教附费(2%),水利建设基金(收入的0.1%),印花税,房产税,土地使用税,个人所得税等.具体各地有所区别,请咨询税务部门.希望对你有所帮助.

6、汽车销售企业购进的汽车转为自用后又销售了税务上如何处理

购进商品:
借 库存商品
应缴税费——应交增值税(进项税金)
贷 银行存款
转作自用:
借 固定资产
贷 库存商品
应缴税费——应交增值税(销项税金)
自用后销售:
借 固定资产清理
累计折旧
贷 固定资产
借 银行存款
营业外支出(清理亏损)
贷 固定资产清理
营业外收入(清理收益)
应缴税费——应交增值税(销项税金)
注:这里是按照一般纳税人企业,购进时已抵扣进项税的情况,处理按照销售自己使用过固定资产。

7、汽车销售企业要注意哪些涉税风险

“营改增”文件中与汽车销售相关的涉税规定主要有3个。一是《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定:“下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。”二是《应税服务范围注释》第二条规定:“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。”三是《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第九条规定,按照试点实施办法和本规定认定的一般纳税人,销售自己使用过的本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产,指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
根据上述规定,汽车销售企业需要注意以下五个方面的事项。
第一,汽车销售企业应适时采用新的营销推广策略,提升销售业绩。比如适时推出“以旧换新”业务。假设某公司有一批旧车,汽车销售企业就可以建议客户尽快卖掉旧车,购买新车,这样客户在得到新车的同时,立刻就能增加一笔可抵扣的进项税。这样既拉动了汽车消费需求,又通过促进以旧换新间接为环保事业作贡献。
第二,做好准备,确保顺利抵扣进项税。8月1日以后,可能有更多的增值税一般纳税人以单位的名义购买汽车,以便抵扣增值税。因此,汽车销售企业应及时与主管税务机关取得联系,确保开具给客户的税控机动车销售统一发票能够通过税务机关认证,同时提醒购买汽车的增值税一般纳税人取得发票后,要严格的按照规定的期限进行认证和申报抵扣进项税。
第三,严格按照法规规定时间开具、收取发票。在销售过程中,可能会出现个别客户在8月1日前已经办完交款、提车等手续,但是要求汽车销售企业在8月1日以后开具发票的情况。在此提请汽车销售企业注意,应严格按照发票管理办法、增值税暂行条例及实施细则等相关法规规定的发票开具时间开具发票,不得人为拖延。否则,如果客户在8月1日以前购车但在8月1日以后取得发票并抵扣进项税而造成国家税款流失,汽车销售企业则涉嫌未按规定开具发票可能遭受罚款等处罚。
如果汽车销售企业真遇到此类业务该怎么办呢?建议客户先预缴定金或货款,在8月1日以后提车。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。这样汽车销售企业的增值税纳税义务就在8月1日以后,就可以在实际提车之日开具机动车销售统一发票,客户就可以抵扣进项税了。
第四,汽车销售企业要及时调整试驾车业务处理流程,准确申报抵扣进项税。目前试驾车业务的流程如下:A从厂家购买汽车——抵扣进项税;B转为试驾车(自己给自己开具机动车销售统一发票)——计提销项税;C处置试驾车——按照4%征收率减半征收增值税。按照新的规定,这一流程将变为:A从厂家购买汽车——抵扣进项税;B转为试驾车(自己给自己开具机动车销售统一发票)——计提销项税;C认证并抵扣自己给自己开具机动车销售统一发票所列进项税;D处置试驾车——按照17%计提销项税。
从上述流程分析,新规定执行后,多了一道进项税抵扣环节,对汽车销售企业更有税收优势。例如:某汽车销售企业购进汽车1台,价款10万元,进项税1.7万元;将其作为试驾车,按新车的售价为10.5万元(不含税)转为固定资产,半年后以8万元(不含税)处置该试驾车。
“营改增”前,转为试驾车环节应计提销项税1.785万元(10.5×17%),该汽车缴纳增值税850元(1.785万元-1.7万元);处置环节则需要缴纳增值税1600元[8万元×(4%÷2)],合计缴纳增值税2450元。
“营改增”后,转为试驾车环节缴纳增值税850元;同时认证抵扣进项税1.785万元。处置环节计提销项税1.36万元(8万元×17%),该业务合计缴纳增值税-3400元[850+(1.36万元-1.785万元)],可以用于抵扣其他销项税。通过对比分析,试驾车的进项税由原来的缴税变成现在可以抵扣其他业务的销项税,这是对汽车销售企业的一大利好。
第五,处置汽车时正确申报缴纳增值税。目前,二手车的增值税申报缴纳一般由二手车交易市场接受税务机关委托按照4%征收率减半征收。“营改增”以后,处置汽车的企业以及二手车交易市场要分清该汽车是在8月1日前购进的还是以后购进的,并分别按照适用税率缴税或者按照4%征收率减半征收增值税。

8、公司出售汽车缴纳税金账务处理

1、需要缴纳增值税。按2%征收率计算增值税。公式为:
应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×2%
2、会计分录
(1)固定资产转出
借:固定资产清理(原值-折旧)
借:累计折旧
贷:固定资产--车辆
(2)销售旧车款
借:银行存款等
贷:固定资产清理
贷:应交税金--增值税【售车款÷(1+3%)×2%】
(3)结转旧车辆清理净损益
借:营业外支出
贷:固定资产清理

借:固定资产清理
贷:营业外收入


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