车辆租用税

1、营改增个人车辆租赁给公司需要交什么税？

公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票；车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

1、根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人出租车辆应当按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

2、私车公用的情况下，企业可以与车主签订汽车租赁协议，协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担。则相关的汽车油费、过路费、修理费开具公司的名称可以报销并在税前扣除。但以个人名义开具的发票，如保险费、车船使用税等不得在税前扣除。

拓展资料：

营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

2、营改增个人车辆租赁给公司用交什么税

私车公用的情况下，企业可以与车主签订汽车租赁协议，协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担。则相关的汽车油费、过路费、修理费开具公司的名称可以报销并在税前扣除。但以个人名义开具的发票，如保险费、车船使用税等不得在税前扣除。
公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票；车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

3、企业租用个人的车，需要交什么税

承租方不用交税，出租方因为是个人，他有了租金收入，所以要缴纳个人所得税，按照协议的租金价格。
如果是公司员工的车给单位用，可以签协议零租金租赁，备注车辆费（保险、保养、油费等）全部由公司承担，这样个人平时也能免费用，公司也能税前扣除一笔费用。

4、企业租用个人车辆，该个人怎样缴纳个人所得税

企业租用个人车辆，个人取得的所得应按照财产租赁所得缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定：“财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”应纳税额=应纳税所得额20%。企业在支付租金时应代扣代缴个人所得税。

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

5、个人的车辆免费租赁给公司税费咋交,国家税务局是否认可?

公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票；车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

1、根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人出租车辆应当按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

2、私车公用的情况下，企业可以与车主签订汽车租赁协议，协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担。则相关的汽车油费、过路费、修理费开具公司的名称可以报销并在税前扣除。但以个人名义开具的发票，如保险费、车船使用税等不得在税前扣除。

3、车辆租赁，属于营改增范围，按3%缴纳增值税，为月销售额5000-20000元、每次销售额300-500元。

(5)车辆租用税扩展资料：

要交增值税3%，增值税附加税（增值税的12%），印花税0.1%，个人所得税1.5%，各地规定略有不同，请咨询当地税务局或者12366确认一下。

汽车租赁公司应当交纳的税费包括有：

1.汽车租赁业务，适用“服务业”税目下的“租赁业”子目，按照租赁营业额的5%交纳营业税;

2.城市维护建设税：按照营业税税额的7%(5%、1%)交纳;

3.教育费附加：按照营业税税额的3%交纳;

4.所得税：内资企业交纳企业所得税，按照应纳税所得额的25%交纳;

5.车船使用税：按自有车辆类型及数量，按当地定额税率，按年交纳;

6.印花税：按照签订的车辆租赁合同协议的租赁金额的0.1%交纳;

7.车辆购置税：按照购入车辆的计税价格的10%交纳;

8.其他。如房产税、土地使用税等，以及地方政府规定的其他政府性收费;

9.代扣代交的企业员工的个人所得税。

参考资料：网络——汽车租赁业管理暂行规定

6、实务问答：车辆租赁费发票的税点是怎样的

第一，请问是以个人的名义开汽车租赁发票给公司，可以拿着个人的身份证原件复印件、行驶证原件复印件以及租赁合同去当地主管国税税务机关办理。个人代开需要缴纳两笔税款，一笔国税，税率为3%，；一笔为地税，税率需要有国税大厅窗口给你核算。一般来说用个人的名义开汽车租赁费发票给公司有可能是一种有意识规避税的方式，对企业以后所得税缴纳会有一定的风险困难，所以国税局一般会先核实业务的真实合法再予以办理。
第二，以公司的名义开给公司，这个就非常简单，公司自己开普通发票或者增值税专用发票给对方公司就可以了。但前提是公司的经营单位内有汽车租赁的内容，不然就是未按规定开具发票，国税局可以依法向你进行罚款。至于税率，小规模企业税率为3%，一般纳税人税率为17%。寥寥数语，希望对你有帮助。

7、个人一辆轿车租赁给单位，发票怎么开，税额是多少

公司租用的个人车辆，属于个人动产租赁行为，缴纳增值税，应该去国税开发票，征收率为3%(一般纳税人为17%的增值税税率)。

个人租赁汽车，到国税来代开发票，需要携带租赁合同、行驶证、机动车销售统一发票(购车发票)、身份证原件及复印件。关于税率，增值税税率为百分之三个点。另外，还有个人所得税、城建税、教育费附加等需要代征。

税前扣除必须凭有效、合法的票据，不开租赁发票，租赁费用无法税前扣除。

关于税率，增值税税率为百分之三个点。需要代征的还有个人所得税、城建税、教育费附加等。另外还要缴纳租赁费金额0.1%的印花税。

(7)车辆租用税扩展资料：

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》(中华人民共和国主席令第六十六号)第三条第五款规定：“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

个人所得税可以扣除的项目有三个（在个人所得税汇算清缴的时候）：

1）出租动产过程中发生的税金&教育附加

2）修缮费，允许每次扣除800元，一次扣不完的，可递延到下次扣，直到扣完为止；

3）每次收了不超过4000元的，定额扣除800元，超过4000元以上的，定率20%扣除；

个人出租车辆属于财产租赁所得，所以税率为百分之二十。

8、汽车租赁发票税率2017

汽车租赁属于“有形动产租赁”。

增值税一般纳税人从事“有形动产租赁”业务，适用的增值税税率是17%（从2018年5月1日起，下降为16%）。

增值税小规模纳税人从事“有形动产租赁”业务，适用的增值税税率是3%。

(8)车辆租用税扩展资料：

车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

车辆购置税除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：

1．征收范围单一

作为财产税的车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。

2．征收环节单一

车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。

3．税率单一

车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。

4．征收方法单一

车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。

5．征税具有特定目的

车辆购置税具有专门用途，由中央财政根据国家交通建设投资计划，统筹安排。这种特定目的的税收，可以保证国家财政支出的需要，既有利于统筹合理地安排资金，又有利于保证特定事业和建设支出的需要。

6．价外征收，税负不发生转嫁

车辆购置税的计税依据中不包含车辆购置税税额，车辆购置税税额是附加在价格之外的，且纳税人即为负税人，税负不发生转嫁。

9、汽车租赁要交那些税

应纳税(费)种
除营业税外，从事租赁业纳税人应纳的税种还有：随同营业税附征的城市维
护建设税、教育费附加；企业所得税或个人所得税。
其它规定：
(一)融资租赁不按租凭业税目征税[国家税务总局国税发(1993)149号文]。
(二)出租房产纳税人应依照房产租金收入计算缴纳房产税(国务院国发[1986]
90号文)。
(三)财产租赁合同应按租赁金额缴纳印花税[1988年国务院令第11号]。
(四)在城市、县城建制镇、工矿区范围内纳税人出租房屋所用的土地缴纳城
镇、土地使用税[1988年国务院今第17号]。
三、计税依据和税（费）率
租赁业纳税人的计税依据是：纳税人经营租赁业务所取得的租金收入，不得
扣除任何费用。在现实生活中，有如下情形需要注意：单位或个人出租闲置房屋，
承租者投资装修，双方约定在一定时间内由承租者经营，到期承租者归还房屋使
用权，不进行结算，其实质是出租者用收取的租金装修房屋，应视为有偿行为缴
纳营业税。又如某个人出资给医院，指定购置一台医疗仪器，该仪器的所有权归
出资方个人，该个人和医院以该项医疗仪器检验收入按一定比例分成，对个人所
得的分成收入应属于租赁业的营业收入，应全额计征营业税，营业税率为5％，
城市维护建设税、教育费附加分别按7％(县城、建制镇及其工矿区内5％，其他
非市区、县城、建制镇1％)、3％附征。房屋出租的印花税按租赁收入1‰征收，
房产税依租金收入12％征收，土地使用税适用等级税额，企业所得税依应纳税所
得额(收入总额减去成本费用及损失后的余额)，按照33％(年应纳税所得额在3万
元以下，含3万元的，暂按18％税率征收；在3万元以上，10万元以下，含10万元
的，暂按27％税率征收)比例税率计征企业所得税。纳税人是个人的，其出租财
产取得租赁收入，依法减除规定费用后(每次收入不超过4000元的，减除费用800
元；4000元以上的减除20％费用)依20％的比例税率征收。
租赁业应纳税(费)额的计算公式如下：
1．应纳营业税额＝营业额×5％
2．应纳城市维护建设税额＝实缴营业税税额×适用税率
3．应纳教育费附加＝实缴营业税税额×3％
4．印花税＝租赁收入×1‰
5．房产税＝房屋租金收入×12％
6．土地使用税＝租赁房屋占用土地面积(平方米)×适用税额
7．应纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率
8．个人所得税＝计税依据×20％
四、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点
租赁业营业税及其附征的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月，
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，
一般情况下为一个月，于次月十日内申报缴纳。不能按照纳税期限纳税的，可以
按次纳税。租赁业房产税和土地使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由当地税
务机关确定。租赁业印花税应在合同的签定时贴花，如果合同在外国签订的，应
在国内使用时贴花。纳税人是企业的，其应纳企业所得税应于每月或每季终了后
15天内，向其所在地税务机关分期预缴、年终进行汇算清缴。缴纳个人所得税的
纳税人，应在每次取得收入或扣缴义务人扣缴税款的次月七日内申报缴纳。租赁
业营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收
入款项凭据的当天。
租赁业营业税的纳税地点是租赁行为发生地，纳税人应当向发生地主管税务
机关申报纳税。房产税由房产所在地税务机关负责征收。房产不在一地的纳税人，
应按房屋的座落地点，分别向房屋所在地的税务机关缴纳房产税。土地使用税由
土地所在地税务机关负责征收。企业所得税，除国家另有规定外，由纳税人向所
在地主管税务机关缴纳。个人所得税，应当向取得所得的当地主管税务机关申报
纳税。
纳税人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定
确定的申报期限内办理纳税申报。不按期申报的，由税务机关责令限期改正，可
以处以二干元以下的罚款。逾期不改正的，可以处以二干元以上一万元以下的罚
款。

10、关于车辆租赁个人所得税的问题

　租车收入，属于财产租赁所得。
在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。准予扣除的项目除了规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修理、修缮费用。允许扣除的修理、修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：

1、财产租赁过程中缴纳的税费;

2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修理修缮费用(最高以800元为限/月);

3、税法规定的费用扣除标准。

4、应纳税所得额的计算公式为：
①每次(月)收入不超过4000元的：
应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目-修理修缮费用-800元
②每次(月)收入超过4000元的：
应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用]×(1-20%)
注： 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。